出口企業免抵退稅原理(聯邦快遞fedex國際快遞價格優惠80%)
| 作者：飛時達國際快遞公司 | 2024-07-20 13:27:00 閱讀數：286 |
免抵退稅的計算分兩種情況：
1、出口企業全部原材料均從國內購進。
免抵退稅的基本計算步驟為五步：
第一步剔稅，計算不得免征和抵扣稅額：免抵退稅不得免征和抵扣的稅額=離岸價格外匯人民幣牌價(增值稅稅率一出口退稅率);
第二步抵稅，計算當期應納增值稅額：當期應納稅額=當期內銷貨物的銷項稅額一(當期進項稅額一當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額)一上期期末留抵稅額;
第三步算尺度，計算免抵退稅額：免抵退稅額=出口貨物離岸價外匯人民幣牌價出口貨物退稅率;
第四步比較，確定應退稅額，比較當期應納稅額和免抵退稅額的大小，取較小者;
第五步確定免抵稅額。
2、出口企業有進料加工業務。
免抵退稅的基本計算步驟為七步：
第一步計算免抵退稅不得免征和抵扣稅額的抵減額：免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額(視同進項)=免稅購進原材料價格X(出口貨物征稅率一出口貨物退稅率);
第二步剔稅，計算不得免征和抵扣稅額：當期免抵退稅不得免征和抵扣的稅額=出口貨物離岸價格外匯人民幣牌價(出口貨物征稅率一出口貨物退稅率)一免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額;
第三步抵稅，計算當期應納增值稅額：當期應納稅額=當期內銷貨物的銷項稅額一(當期進項稅額一當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額)一上期期末留抵稅額;
第四步計算免抵退稅額抵減額：免抵退稅額抵減額=免稅購進原材料價格進口貨物退稅率;
第五步算尺度，計算免抵退稅額：免抵退稅額=出口貨物離岸價外匯人民幣牌價出口貨物退稅率一免抵退稅額抵減額;
第六步比較確定應退稅額;
第七步確定免抵稅額：如當期期末留抵稅額當期免抵退稅額，則當期應退稅額=當期期末留抵稅額，當期免抵稅額=當期免抵退稅額一當期應退稅額;如當期期末留抵稅額當期免抵退稅額，則當期應退稅額=當期免抵退稅額，當期免抵稅額=0。
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