英國vat稅率多少？英國VAT如何計算和申報？
| 作者：飛時達(dá)國際快遞公司 | 2023-12-19 21:44:40 閱讀數(shù)：373 |
英國VAT的基本概念
英國VAT是歐盟普遍使用的一種售后增值稅，指當(dāng)非歐盟貨物進(jìn)入英國（按照歐盟法例），適用于英國境內(nèi)產(chǎn)生的進(jìn)口、銷售和服務(wù)交易。英國VAT有以下幾個重要的概念：
·VAT注冊：指賣家在英國稅務(wù)局（HMRC）登記注冊一個VAT號碼，以便繳納和申報VAT。賣家需要在滿足以下條件之一時進(jìn)行VAT注冊：
o賣家在英國境內(nèi)有固定場所或者存貨
o賣家在英國境內(nèi)銷售額超過8.5萬英鎊（約合74.5萬人民幣）的年度門檻
o賣家在英國境內(nèi)銷售跨境電子服務(wù)（如軟件、音樂、視頻等）
·進(jìn)口增值稅：指賣家在將貨物從非歐盟國家運入英國時，需要向海關(guān)繳納的一種稅費。進(jìn)口增值稅的計算公式為：進(jìn)口增值稅=（申報貨值+頭程運費+進(jìn)口關(guān)稅）*VAT稅率。
·銷售增值稅：指賣家在向英國境內(nèi)的消費者或者企業(yè)銷售商品或者提供服務(wù)時，需要向稅務(wù)局繳納的一種稅費。銷售增值稅的計算公式為：銷售增值稅=銷售額*VAT稅率。
·退還增值稅：指賣家在向英國境內(nèi)的企業(yè)或者個人購買商品或者服務(wù)時，支付給供應(yīng)商的含有VAT的金額，可以向稅務(wù)局申請退還。退還增值稅的計算公式為：退還增值稅=購買額*VAT稅率。
英國VAT的稅率
英國VAT根據(jù)不同的商品和服務(wù)性質(zhì)，劃分為三種不同的稅率：
需要注意的是，零稅率并不等于免稅，零稅率商品仍然屬于VAT范圍，只是不需要繳納VAT而已。另外，有些商品和服務(wù)是免于VAT的，如郵票、金融和房地產(chǎn)交易等。
英國VAT的計算方法
英國VAT的計算方法主要有兩種，一種是一般計算方法，另一種是低稅率計算方法。
·一般計算方法：適用于按標(biāo)準(zhǔn)稅率或者低稅率繳納VAT的賣家，其計算公式為：應(yīng)繳納VAT=銷售增值稅-進(jìn)口增值稅-退還增值稅。如果計算結(jié)果為正數(shù)，表示賣家需要向稅務(wù)局繳納VAT；如果計算結(jié)果為負(fù)數(shù)，表示賣家可以向稅務(wù)局申請退還VAT。
·低稅率計算方法：適用于符合條件的賣家，可以申請使用一種簡化的計算方法，稱為Flat Rate Scheme（FRS）。FRS的好處是可以減少賣家的稅點和申報的復(fù)雜度，但是也有一些限制，比如不能抵扣進(jìn)口增值稅和退還增值稅。FRS的計算公式為：應(yīng)繳納VAT=銷售額*FRS稅率。FRS稅率根據(jù)不同的行業(yè)和年限而定，一般在4%到16.5%之間。
英國VAT的申報方式
英國VAT的申報方式主要有兩種，一種是自行申報，另一種是委托貨代清關(guān)。
·自行申報：適用于已經(jīng)注冊了VAT號碼的賣家，需要按照稅務(wù)局的要求，定期提交VAT申報表和繳納或者退還VAT。英國VAT的申報周期一般是每個季度一次，也就是每年四次。賣家可以通過在線或者郵寄的方式提交申報表，并通過銀行轉(zhuǎn)賬或者支票的方式支付或者收取VAT。
·委托貨代清關(guān)：適用于沒有注冊VAT號碼或者不想自行申報的賣家，可以將貨物交給專業(yè)的貨代公司，在海關(guān)進(jìn)行清關(guān)時，由貨代公司代為繳納進(jìn)口增值稅和銷售增值稅。這種方式可以省去賣家自己申報和繳納VAT的麻煩，但是也有一些缺點，比如不能抵扣或者退還VAT，而且需要支付貨代公司的服務(wù)費用。
英國VAT是跨境電商賣家需要重點關(guān)注和處理的一個問題，因為它會影響賣家的利潤和競爭力。賣家需要了解英國VAT的基本概念、稅率、計算方法和申報方式，根據(jù)自己的實際情況選擇合適的方案，合理規(guī)劃和優(yōu)化自己的業(yè)務(wù)流程和成本結(jié)構(gòu)。
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